〔2023〕1號

    當(dāng)事人：海南大東海旅游中心股份有限公司（以下簡稱大東海或公司），住所：海南省三亞市河?xùn)|區(qū)大東海。

    袁小平：男，1963年7月出生，時(shí)任大東海董事長兼總經(jīng)理、法定代表人，住址：海南省海口市龍華區(qū)。

    符宗仁：男，1967年2月出生，時(shí)任大東海財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，住址：海南省海口市龍華區(qū)。

    文萍：女，1979年7月出生，時(shí)任大東海職工監(jiān)事，住址：海南省三亞市光明街。

    汪宏娟：女，1976年1月出生，時(shí)任大東海副總經(jīng)理、董事會秘書、證券事務(wù)代表，住址：湖北省黃岡市黃州區(qū)。

    依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對大東海信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)事人汪宏娟要求，我局于2022年12月14日舉行了聽證會，聽取了當(dāng)事人汪宏娟的陳述和申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

    經(jīng)查明，大東海具體違法事實(shí)如下：

    一、2021年，大東海虛構(gòu)酒店客房銷售業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入4,326,023.58元、虛增利潤3,958,734.91元

    大東海在2021年使用外部籌集資金及已銷售但未消費(fèi)完的消費(fèi)卡，通過辦理虛假客房入住手續(xù)、將免費(fèi)房入住虛構(gòu)為正常客房銷售等方式，虛構(gòu)客房銷售業(yè)務(wù)，扣除增值稅后，虛增營業(yè)收入4,326,023.58元、虛增利潤3,958,734.91元。

    二、2021年，大東海虛構(gòu)月餅銷售業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入839,350.44元、虛增營業(yè)成本420,587.33元、虛增利潤418,763.11元

    2021年，大東海虛構(gòu)與公司供應(yīng)商、酒店租賃單位及楊某等16名酒店員工月餅銷售業(yè)務(wù)。前述單位和個(gè)人以大東海外部籌集的資金支付月餅款項(xiàng)948,466元，但并未實(shí)際領(lǐng)取月餅或月餅券。扣除增值稅后，大東海虛增營業(yè)收入839,350.44元、虛增營業(yè)成本420,587.33元、虛增利潤418,763.11元。

    三、2021年，大東海虛構(gòu)別墅包房合同金額，虛增營業(yè)收入283,018.87元，虛增利潤283,018.87元

    2021年3月22日，大東海與某公司簽署別墅長期包房協(xié)議，合同金額550,000.00元，某公司實(shí)際承擔(dān)150,000.00元，其余400,000.00元為配合大東海增加收入而虛構(gòu)，由大東海利用外部籌集資金承擔(dān)。虛構(gòu)合同金額400,000.00元中的300,000.00元，由大東海在2021年4月至12月進(jìn)行分?jǐn)偞_認(rèn)別墅包房收入，扣除增值稅后，大東海虛增營業(yè)收入283,018.87元、虛增利潤283,018.87元。

    大東海在2021年8月21日披露的《2021年半年度報(bào)告》中，虛增營業(yè)收入1,010,684.90元，虛增利潤643,396.22元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載的對應(yīng)項(xiàng)目的5.30%、44.28%；在2021年10月23日披露的《2021年第三季度報(bào)告》中，虛增營業(yè)收入3,370,373.08元、虛增利潤2,582,497.08元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載的對應(yīng)項(xiàng)目的11.97%、92.57%；扣除虛增利潤金額后，大東海2022年1月26日披露的《2021年度業(yè)績預(yù)告公告》中預(yù)告的2021年度業(yè)績盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。上述行為導(dǎo)致大東海《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》《2021年度業(yè)績預(yù)告公告》存在虛假記載。

    上述違法事實(shí)，有銀行賬戶資料、會計(jì)憑證、客房打掃記錄、書面說明材料、大東海信息披露文件、相關(guān)當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

    大東海上述行為違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法行為。

    大東海相關(guān)董事、監(jiān)事和高級管理人員違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述情形。其中：

    大東海時(shí)任董事長兼總經(jīng)理、法定代表人袁小平是大東海上述信息披露違法行為的決策者，大東海時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人符宗仁是大東海上述信息披露違法行為的組織者和參與者，上述人員對大東海《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》簽署保證意見，審批含有虛假營業(yè)收入和利潤數(shù)據(jù)的《2021年度業(yè)績預(yù)告公告》，系大東海《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》《2021年度業(yè)績預(yù)告公告》虛假記載事項(xiàng)直接負(fù)責(zé)的主管人員。

    大東海時(shí)任職工監(jiān)事文萍知悉并參與大東海上述信息披露違法行為，對大東海《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》簽署保證意見，系大東海《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》虛假記載事項(xiàng)的其他直接責(zé)任人員。

    大東海時(shí)任副總經(jīng)理、董事會秘書、證券事務(wù)代表汪宏娟負(fù)責(zé)公司信息披露事務(wù)，對大東海報(bào)送相關(guān)報(bào)告中所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)有保證義務(wù)，其對大東海《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》簽署保證意見，經(jīng)辦《2021年度業(yè)績預(yù)告公告》，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明其已勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)職責(zé)，系《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》《2021年度業(yè)績預(yù)告公告》虛假記載事項(xiàng)的其他直接責(zé)任人員。

    汪宏娟在聽證過程及申辯材料中提出：第一，汪宏娟已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。首先，汪宏娟崗位職責(zé)范圍不涉及財(cái)務(wù)、辦公室、酒店，嚴(yán)格按照信息披露相關(guān)規(guī)則勤勉盡責(zé)；其次，汪宏娟通過對每月經(jīng)營分析會上獲得的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，詢問酒店銷售總監(jiān)后核算年入住率及年均房價(jià)數(shù)據(jù)，向董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)客房、餐飲、租賃等經(jīng)營情況，與大東海近幾年經(jīng)營情況進(jìn)行對比等方式持續(xù)關(guān)注公司經(jīng)營狀況，未發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營數(shù)據(jù)異常，已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。第二，汪宏娟不知悉、未參與涉案信息披露違法事項(xiàng)，雖然在酒店辦公，但辦公室相互獨(dú)立，上下班不經(jīng)過酒店正面及酒店大堂，不能時(shí)刻知悉酒店經(jīng)營動態(tài)，未發(fā)現(xiàn)經(jīng)營異常。大東海出具書面聲明，稱汪宏娟對2021年度業(yè)績預(yù)告差異較大事項(xiàng)不知情，對業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確沒有過錯。深圳證券交易所下發(fā)紀(jì)律處分中并未將汪宏娟作為業(yè)績預(yù)告“變臉”的處分對象。第三，汪宏娟事后要求公司及時(shí)采取糾正措施、積極配合監(jiān)管部門調(diào)查。綜上，汪宏娟請求不予處罰或從輕、減輕處罰。

    針對汪宏娟提出的陳述申辯意見，經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為，第一，根據(jù)《證券法》第八十二條第三款、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十一條第一款、第二款的規(guī)定，汪宏娟作為上市公司副總經(jīng)理、董事會秘書、證券事務(wù)代表，對公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)有法定保證責(zé)任。本案中，在大東海存在信息披露違法行為的情況下，汪宏娟對存在虛假記載的大東海《2021年半年度報(bào)告》《2021年第三季度報(bào)告》簽署保證意見，經(jīng)辦《2021年業(yè)績預(yù)告公告》，參與了上市公司信息披露的過程，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明其已盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，是《證券法》第一百九十七條第二款規(guī)定的其他直接責(zé)任人員。

    第二，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)，汪宏娟所述參加每月經(jīng)營分析會，向公司相關(guān)人員詢問、確認(rèn)經(jīng)營情況，并對獲得的經(jīng)營數(shù)據(jù)、年入住率及年均房價(jià)數(shù)據(jù)進(jìn)行“核算”“確認(rèn)”“對比”的履職行為，只是根據(jù)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算加總，沒有進(jìn)一步提供其通過多方核查、相互印證等其他積極履職行為對數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證的證據(jù)，不足以證明其已合理審慎地履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。

    第三，汪宏娟提出不知悉、未參與公司信息披露違法事項(xiàng)、大東海出具說明證明其對信息披露違法事項(xiàng)不存在過錯等理由，均不足以證明其已盡勤勉盡責(zé)義務(wù)。深圳證券交易所未對汪宏娟采取紀(jì)律處分措施亦不構(gòu)成法定免責(zé)事由。此外，我局在事先告知階段已綜合考慮了汪宏娟履職主客觀因素，作出相應(yīng)的處罰決定。

    綜上，我局對汪宏娟的申辯意見不予采納。

    根據(jù)公司及相關(guān)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

    一、對大東海給予警告，并處以160萬元的罰款。

    二、對袁小平給予警告，并處以80萬元的罰款。

    三、對符宗仁給予警告，并處以60萬元的罰款。

    四、對文萍給予警告，并處以50萬元的罰款。

    五、對汪宏娟給予警告，并處以50萬元的罰款。

    上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室和海南證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。                      

                 

 

                                      海南證監(jiān)局

                               2023年1月13日