當(dāng)事人:廣西桂東電力股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱桂東電力),住所:廣西壯族自治區(qū)賀州市八步區(qū)。

秦敏,男,1969年9月出生,時(shí)任桂東電力董事長(zhǎng)兼總裁、廣西永盛石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱永盛石化)董事長(zhǎng),住址:南寧市青秀區(qū)。

利聰,男,1981年6月出生,時(shí)任桂東電力董事、永盛石化董事兼總經(jīng)理、廣西桂盛能源有限公司(以下簡(jiǎn)稱桂盛能源)執(zhí)行董事、濮陽恒潤(rùn)筑邦石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱恒潤(rùn)筑邦)董事長(zhǎng),住址:廣州市越秀區(qū)。

李均毅,男,1970年11月出生,時(shí)任桂東電力副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)、恒潤(rùn)筑邦董事,住址:南寧市西鄉(xiāng)塘區(qū)。

陸培軍,男,1967年8月出生,時(shí)任桂東電力董事會(huì)秘書、永盛石化董事,住址:廣西賀州市八步區(qū)。

夏斌,男,1975年6月出生,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理、恒潤(rùn)筑邦總經(jīng)理,住址:天津市河北區(qū)。

廖優(yōu)賢,女,1981年4月出生,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)、恒潤(rùn)筑邦財(cái)務(wù)總監(jiān),住址:廣州市越秀區(qū)。

魏然,男,1977年6月出生,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理,住址:天津市河?xùn)|區(qū)。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)桂東電力信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人秦敏、利聰、夏斌、廖優(yōu)賢、魏然的要求,我局2022年12月29日舉行了聽證會(huì),聽取了上述當(dāng)事人及代理人的陳述和申辯。當(dāng)事人桂東電力、李均毅、陸培軍提交了書面陳述和申辯意見,未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明,桂東電力存在以下違法事實(shí):

一、2019年年度報(bào)告存在虛假記載

2019年,桂東電力以旗下由同一經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)控制的永盛石化、桂盛能源、恒潤(rùn)筑邦3家子公司互相作為銷售端和采購(gòu)端,分別與中油海能(大連)石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱中油海能)等4家公司開展閉環(huán)貿(mào)易。上述貿(mào)易貨物未發(fā)生真實(shí)流轉(zhuǎn),相關(guān)資金形成閉環(huán),不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),所形成的業(yè)務(wù)收入和成本不真實(shí),導(dǎo)致桂東電力2019年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入3,542,363,462.84元、虛增營(yíng)業(yè)成本3,552,059,114.29元,分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的13.39%、14.07%。

二、2020年半年度報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)

桂東電力2020年半 年度報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào),對(duì)子公司永盛石化、恒潤(rùn)筑邦、廣東桂勝新能源科技有限公司開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)多記營(yíng)業(yè)收入3,286,194,800.58元,多記營(yíng)業(yè)成本3,286,194,800.58元,分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的28.95%、30.16%,構(gòu)成虛假記載。2020年年度報(bào)告已對(duì)上述數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)整。

以上違法事實(shí),有公司公告、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)情況說明、財(cái)務(wù)憑證、銀行賬戶資料、文件材料等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。

桂東電力的上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述信息披露違法行為。

依據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,對(duì)桂東電力的上述違法行為,時(shí)任桂東電力董事長(zhǎng)兼總裁、永盛石化董事長(zhǎng)秦敏,時(shí)任桂東電力董事、永盛石化董事兼總經(jīng)理、桂盛能源執(zhí)行董事、恒潤(rùn)筑邦董事長(zhǎng)利聰,時(shí)任桂東電力副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)、恒潤(rùn)筑邦董事李均毅,是直接負(fù)責(zé)的主管人員。時(shí)任桂東電力董事會(huì)秘書、永盛石化董事陸培軍是其他直接責(zé)任人員。

時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理、恒潤(rùn)筑邦總經(jīng)理夏斌,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)、恒潤(rùn)筑邦財(cái)務(wù)總監(jiān)廖優(yōu)賢,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理魏然,是桂東電力貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)主要成員。夏斌參與決策和組織開展2019年涉案貿(mào)易業(yè)務(wù),廖優(yōu)賢、魏然參與開展2019年涉案貿(mào)易業(yè)務(wù)。夏斌、廖優(yōu)賢、魏然的行為與桂東電力2019年年度報(bào)告信息披露違法事項(xiàng)具有直接因果關(guān)系,是該項(xiàng)違法行為的其他直接責(zé)任人員。

當(dāng)事人在陳述申辯及聽證中主要提出如下意見:

第一,桂東電力、秦敏、利聰、李均毅、夏斌、廖優(yōu)賢、魏然提出桂東電力不存在虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本情形,永盛石化等3家子公司采銷行為具有商業(yè)實(shí)質(zhì),存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn),非閉環(huán)交易,相關(guān)收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,主觀上沒有虛增收入成本的動(dòng)機(jī),客觀上沒有導(dǎo)致股價(jià)波動(dòng),會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見等。

第二,桂東電力、秦敏、利聰、李均毅提出2020年半年報(bào)錯(cuò)報(bào)不具有主觀故意,半年報(bào)未經(jīng)審計(jì),且已經(jīng)在2020年年報(bào)數(shù)據(jù)中進(jìn)行調(diào)整,危害后果較小,情節(jié)輕微。

第三,秦敏、利聰、夏斌、廖優(yōu)賢、魏然提出,2019年年報(bào)所涉交易行為發(fā)生于2019年,應(yīng)適用舊《證券法》,且監(jiān)管部門前期已對(duì)2019年年報(bào)信息披露不真實(shí)采取行政監(jiān)管措施,對(duì)同一行為作出行政處罰違反一事不再罰原則。

第四,關(guān)于責(zé)任認(rèn)定和量罰。秦敏提出,公司2019年年報(bào)經(jīng)過審計(jì)后披露,2020年上半年數(shù)據(jù)已在該年年報(bào)中主動(dòng)調(diào)整。李均毅、陸培軍提出自己未參與永盛石化等公司的日常經(jīng)營(yíng)決策,不知曉閉環(huán)貿(mào)易具體情況。陸培軍提出自己不負(fù)責(zé)桂東電力的財(cái)務(wù)工作。利聰提出開展涉案貿(mào)易業(yè)務(wù)是為了完成上級(jí)公司業(yè)績(jī)要求,并未從中獲利。上述四人還提出自己已積極配合調(diào)查。夏斌、廖優(yōu)賢、魏然提出,自己只是按公司授權(quán)履職,主觀上沒有違法故意,客觀上沒有參與信息披露違法行為,不應(yīng)將子公司開展業(yè)務(wù)與母公司將相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)納入年報(bào)混為一談,因果關(guān)系不成立。夏斌提出自己與永盛石化等3家公司沒有勞動(dòng)關(guān)系。

綜上,桂東電力、李均毅、陸培軍請(qǐng)求減輕或免除處罰,秦敏和利聰請(qǐng)求從輕或減輕處罰,夏斌、廖優(yōu)賢、魏然請(qǐng)求免予處罰。

經(jīng)復(fù)核,我局認(rèn)為:

第一,桂東電力2019年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本事實(shí)清楚,證據(jù)充分。利聰和廖優(yōu)賢在調(diào)查中承認(rèn)涉案貿(mào)易目的是做大公司營(yíng)業(yè)收入。桂東電力由同一經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)控制3家子公司,短期內(nèi)作為銷售方和采購(gòu)方向同一家中間商低價(jià)銷售、高價(jià)采購(gòu)品種相同、數(shù)量一致的油品貨物,不具有商業(yè)合理性。相關(guān)涉案貿(mào)易資金來源于桂東電力體系,在流入中油海能等4家公司后,扣除少數(shù)費(fèi)用后短期內(nèi)又回到桂東電力體系。相關(guān)貨物未發(fā)生真實(shí)流轉(zhuǎn),桂東電力相關(guān)子公司仍能對(duì)已售出貨物保留繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)施有效控制。中間商不承擔(dān)貨物、采購(gòu)、銷售風(fēng)險(xiǎn),不承擔(dān)貿(mào)易業(yè)務(wù)資金成本,只是形式上進(jìn)行購(gòu)銷。

第二,桂東電力2020年半年報(bào)多記營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的28.95%、30.16%,情節(jié)并非輕微。該半年報(bào)是否經(jīng)審計(jì)不影響信息披露違法性。申辯人所述在2020年年度報(bào)告對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的情況,我局在調(diào)查審理階段已經(jīng)充分關(guān)注。

第三,桂東電力2019年年度報(bào)告披露于2020年4月15日,在2020年3月1日現(xiàn)行《證券法》施行之后,應(yīng)當(dāng)適用現(xiàn)行《證券法》。當(dāng)事人提到的行政監(jiān)管措施不是行政處罰,不構(gòu)成一事二罰。

第四,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員負(fù)有保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的義務(wù)。秦敏、利聰、李均毅、陸培軍作為公司核心決策管理層,應(yīng)當(dāng)對(duì)公司信息披露實(shí)施必要、有效的監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)了解、持續(xù)關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,積極詢問,提出質(zhì)疑,提供建議。上述人員未對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)異常予以應(yīng)有的關(guān)注,未進(jìn)行必要、審慎的核查,導(dǎo)致公司披露的財(cái)務(wù)信息失真,明顯未依法履行忠實(shí)和勤勉義務(wù),應(yīng)當(dāng)負(fù)有責(zé)任。利聰、夏斌決策和組織開展2019年涉案貿(mào)易業(yè)務(wù),廖優(yōu)賢、魏然參與開展2019年涉案貿(mào)易業(yè)務(wù),有相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)及資金審批流程、微信聊天記錄、相關(guān)情況說明和文件等證據(jù)予以證明,事實(shí)清楚、證據(jù)充分。涉案貿(mào)易業(yè)務(wù)導(dǎo)致不真實(shí)的業(yè)務(wù)收入和成本記入相應(yīng)子公司營(yíng)業(yè)收入和成本,造成相關(guān)子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假,直接導(dǎo)致桂東電力財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載,與桂東電力2019年年度報(bào)告信息披露違法事項(xiàng)具有直接因果關(guān)系。上述人員自稱未參與日常經(jīng)營(yíng)管理、不知情、不負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作、信賴審計(jì)機(jī)構(gòu)、基于職責(zé)簽字、未獲取不當(dāng)?shù)美⑼瓿缮霞?jí)業(yè)績(jī)要求等均不構(gòu)成免責(zé)的理由。

第五,對(duì)于相關(guān)當(dāng)事人配合調(diào)查的情節(jié),本案在調(diào)查審理階段已經(jīng)充分考慮。

第六,夏斌與桂東電力子公司廣東桂勝新能源科技有限公司簽署勞動(dòng)合同,受桂東電力任命為永盛石化副總經(jīng)理,并在永盛石化實(shí)際履職和領(lǐng)薪,不影響其承擔(dān)本案違法責(zé)任。

綜上,我局對(duì)當(dāng)事人的申辯意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定,我局決定:

一、對(duì)廣西桂東電力股份有限公司責(zé)令改正,給予警告,并處以120萬元罰款;

二、對(duì)秦敏、利聰、李均毅給予警告,并分別處以80萬元罰款;

三、對(duì)夏斌給予警告,并處以70萬元罰款;

四、對(duì)陸培軍、廖優(yōu)賢、魏然給予警告,并分別處以60萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)開戶銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號(hào):7111010189800000162,由該行直接上繳國(guó)庫(kù),并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。

廣西證監(jiān)局   

2022年12月30日