當(dāng)事人：章琦，男，1969年10月出生，住址：浙江省紹興市越城區(qū)。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對章琦內(nèi)幕交易創(chuàng)識科技股票行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，當(dāng)事人進(jìn)行了陳述和申辯，但未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，章琦存在以下違法事實(shí)：

一、內(nèi)幕信息的形成與公開過程

2021年10月29日，航天信息股份有限公司（以下簡稱航天信息）對外轉(zhuǎn)讓所持北京捷文科技股份有限公司（以下簡稱北京捷文）60%股權(quán)在上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所進(jìn)行了產(chǎn)權(quán)預(yù)披露。

2021年11月1日，創(chuàng)識科技發(fā)布《關(guān)于擬參與競買股權(quán)暨重大資產(chǎn)重組的提示性公告》披露：創(chuàng)識科技擬以支付現(xiàn)金方式參與航天信息所持北京捷文60%股權(quán)的公開轉(zhuǎn)讓競拍，預(yù)計(jì)本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

2021年11月，創(chuàng)識科技聘請的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對北京捷文開展盡職調(diào)查。

2021年12月至2022年1月，創(chuàng)識科技聘請的中介機(jī)構(gòu)得出初步盡職調(diào)查結(jié)論，但航天信息及北京捷文不認(rèn)可該盡職調(diào)查結(jié)論，認(rèn)為北京捷文相關(guān)會計(jì)處理符合會計(jì)準(zhǔn)則，無需調(diào)整。創(chuàng)識科技及其聘請的中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為本次交易價(jià)格較高、風(fēng)險(xiǎn)較大，重組難以繼續(xù)推進(jìn)，創(chuàng)識科技通知相關(guān)中介機(jī)構(gòu)暫停盡調(diào)工作。

2021年12月31日，“北京捷文科技股份有限公司3240萬股股份（占總股本的60%）”項(xiàng)目在上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所正式掛牌，正式掛牌的信息披露日期為2021年12月31日至2022年1月28日，明確了轉(zhuǎn)讓價(jià)格、交易條件等關(guān)鍵信息，標(biāo)的股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格為48,198.114萬元。

2022年1月11日,創(chuàng)識科技董事長張某向創(chuàng)識科技金融產(chǎn)品事業(yè)部總經(jīng)理徐某發(fā)送微信時(shí)表示創(chuàng)識科技不準(zhǔn)備并購北京捷文。

2022年1月28日，創(chuàng)識科技發(fā)布《關(guān)于籌劃重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展公告》披露：截至本公告披露日，標(biāo)的本輪掛牌期間屆滿，鑒于對北京捷文的盡職調(diào)查、審計(jì)、評估等各項(xiàng)工作尚未完成，對本次交易相關(guān)事項(xiàng)尚需進(jìn)一步論證，創(chuàng)識科技決定不在本輪掛牌期間提交意向受讓材料。

截至2022年1月28日，上述掛牌未征集到意向受讓方。此后，根據(jù)上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所規(guī)則，在不變更掛牌條件的情況下，按照每5個(gè)工作日為一個(gè)周期，持續(xù)延長信息披露，直到2022年12月30日止。

2022年2月8日，創(chuàng)識科技看到北京捷文股權(quán)轉(zhuǎn)讓掛牌已在上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公告延期，但交易價(jià)格和條件沒有變化。經(jīng)溝通，創(chuàng)識科技判斷交易價(jià)格和條件短期內(nèi)無法改變。

2022年2月中旬，創(chuàng)識科技討論終止收購，并向深圳證券交易所提交相關(guān)材料。

2022年2月23日收盤后，創(chuàng)識科技發(fā)布《關(guān)于終止籌劃重大資產(chǎn)重組的提示性公告》披露：經(jīng)盡職調(diào)查及詳細(xì)論證，創(chuàng)識科技認(rèn)為北京捷文股權(quán)公開轉(zhuǎn)讓競拍底價(jià)超出了可接受的價(jià)格區(qū)間等，創(chuàng)識科技決定終止本次交易事項(xiàng)。

創(chuàng)識科技擬以現(xiàn)金方式參與航天信息所持北京捷文60%股權(quán)的公開轉(zhuǎn)讓競拍，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為48,198.114萬元，占2020年末創(chuàng)識科技資產(chǎn)總額的比例超過30%，屬于公司的重大投資行為，構(gòu)成《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第八十條第二款第二項(xiàng)規(guī)定的重大事件，屬于《證券法》第五十二條第二款規(guī)定的內(nèi)幕信息。2022年2月23日，創(chuàng)識科技披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組公告，具體為創(chuàng)識科技認(rèn)為標(biāo)的股權(quán)公開轉(zhuǎn)讓競拍價(jià)格超出可接受的價(jià)格區(qū)間等原因，決定終止本次重大資產(chǎn)重組，屬于重組事項(xiàng)的重大進(jìn)展。2022年2月24日、2月25日創(chuàng)識科技股價(jià)分別收跌9.66%、收漲0.22%，兩日累計(jì)下跌9.46%，同期創(chuàng)業(yè)板綜指累計(jì)下跌0.36%，偏離-9.10個(gè)百分點(diǎn)。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第二十五條的規(guī)定，該進(jìn)展構(gòu)成《證券法》第八十條第二款第十二項(xiàng)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)披露的重大事件，該信息公開前屬于《證券法》第五十二條規(guī)定的內(nèi)幕信息。內(nèi)幕信息敏感期為2022年1月11日至2022年2月23日，內(nèi)幕信息知情人包括張某等。

    二、章琦內(nèi)幕交易創(chuàng)識科技股票

　　（一）章琦與內(nèi)幕信息知情人張某聯(lián)絡(luò)接觸情況

章琦與張某是中國農(nóng)業(yè)大學(xué)證券投資培訓(xùn)班同學(xué)，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，章琦與張某存在微信語音、信息聯(lián)絡(luò)和電話聯(lián)系，具體包括：2022年2月4日上午9點(diǎn)48分至9點(diǎn)50分期間，章琦微信號向張某微信號發(fā)送文字信息，隨后章琦與張某進(jìn)行了21分48秒的微信語音電話至2022年2月4日10時(shí)19分25秒結(jié)束。2022年2月4日上午10點(diǎn)20分開始，章琦的手機(jī)號碼18*******78撥打張某手機(jī)號碼13*******68，通話時(shí)長20分35秒。

（二）賬戶基本交易情況

    “章琦”賬戶于2006年在廣發(fā)證券紹興云東路營業(yè)部開立，資金賬號16***99，下掛上海股東賬戶（A2******69）、深圳股東賬戶（00******28）、上海B股賬戶（C1******96）、特轉(zhuǎn)A股東賬戶（00******28）。“章琦”賬戶持有的20萬股創(chuàng)識科技股票限售股，解除限售可上市流通的日期為2022年2月9日。內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，該賬戶交易創(chuàng)識科技股票的情況為：2022年2月9日至2022年2月23日賣出創(chuàng)識科技股票10萬股，成交金額4,589,865.48元。經(jīng)計(jì)算，該賬戶規(guī)避損失共計(jì)579,140.65元。

（三）賬戶實(shí)際控制關(guān)系

“章琦”賬戶由章琦本人控制使用。內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，章琦使用其本人手機(jī)（號碼18*******78）及廣發(fā)證券紹興云東路營業(yè)部電腦（MAC地址B4-2E-99-E0-D3-DE）決策賣出創(chuàng)識科技股票。

　　（四）章琦交易創(chuàng)識科技股票行為與內(nèi)幕信息高度吻合，且不能作出合理說明

1.聯(lián)絡(luò)時(shí)點(diǎn)與內(nèi)幕信息形成吻合。2022年1月11日,創(chuàng)識科技董事長張某向創(chuàng)識科技金融產(chǎn)品事業(yè)部總經(jīng)理徐某發(fā)送微信時(shí)表示創(chuàng)識科技不準(zhǔn)備并購北京捷文。

2022年2月4日，張某與章琦存在較長時(shí)間的集中聯(lián)絡(luò)（微信語音電話1次時(shí)長21分48秒、電話通話1次時(shí)長20分35秒，微信文字聯(lián)系）。根據(jù)張某提供的手機(jī)通話記錄顯示，2021年11月至2022年5月期間，章琦與張某無其他手機(jī)通話記錄。

2.聯(lián)絡(luò)內(nèi)容與交易股票相關(guān)。2022年2月4日上午9點(diǎn)48分至9點(diǎn)50分期間，章琦微信號向張某微信號發(fā)送內(nèi)容“有2個(gè)小問題想溝通一下”“1，創(chuàng)識的營商環(huán)境有無發(fā)生大的變化？2，你本人對創(chuàng)識的目標(biāo)定位，有無發(fā)生變化？”。張某稱，當(dāng)天的通話內(nèi)容提及創(chuàng)識科技收購北京捷文事項(xiàng)。

此后“章琦”賬戶在2022年2月9日（解除限售首日）至2022年2月23日賣出創(chuàng)識科技股票10萬股，賣出股份數(shù)量占持股總數(shù)量的50%。

3.集中交易時(shí)點(diǎn)與內(nèi)幕信息公開時(shí)點(diǎn)吻合。“章琦”賬戶所持創(chuàng)識科技股票解除限售日為2022年2月9日，在解除限售后賬戶未立即大量減持，在2022年2月23日（內(nèi)幕信息公開當(dāng)日）減持股數(shù)較為集中（該日減持股數(shù)占敏感期內(nèi)減持總股數(shù)比例為60%）。

（五）章琦建議他人買賣內(nèi)幕信息所涉股票

章琦在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)與內(nèi)幕信息知情人張某接觸聯(lián)系并異常交易創(chuàng)識科技股票，構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，章琦為非法獲取內(nèi)幕信息的人員。內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，章琦還建議王某賣出創(chuàng)識科技股票。2022年2月16日至2022年2月23日，“王某”賬戶賣出創(chuàng)識科技股票7.75萬股，成交金額3,521,856元。

上述違法事實(shí)，有上市公司公告、相關(guān)情況說明、證券賬戶資料、證券賬戶交易記錄、通話記錄、電子設(shè)備取證信息、相關(guān)人員詢問筆錄、交易所計(jì)算數(shù)據(jù)等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

章琦在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)交易創(chuàng)識科技股票的行為違反了《證券法》第五十條和第五十三條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十一條第一款所述的的內(nèi)幕交易行為。

當(dāng)事人提出如下陳述和申辯意見：一是2022年2月4日，其與創(chuàng)識科技董事長張某通話內(nèi)容并未提及創(chuàng)識科技與北京捷文收購事項(xiàng)是否成功，其只是在2月9日至23日敏感期內(nèi)分批減持一半股份。二是其與王某沒有經(jīng)濟(jì)往來，王某賬戶盈利與否與其無關(guān)。三是其與王某是從新三板買入創(chuàng)識科技股票，創(chuàng)識科技創(chuàng)業(yè)板上市后鎖定一年后賣出，征收20%個(gè)人所得稅，在認(rèn)定避損金額時(shí)應(yīng)扣除個(gè)人所得稅。  

經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為：

    一是關(guān)于聯(lián)絡(luò)內(nèi)容。在案證據(jù)顯示，章琦與張某聯(lián)絡(luò)內(nèi)容提及創(chuàng)識科技收購北京捷文事項(xiàng)，聯(lián)絡(luò)內(nèi)容涵蓋內(nèi)幕信息相關(guān)事項(xiàng)。章琦之后交易“創(chuàng)識科技”行為與內(nèi)幕信息高度吻合，且其未能就案涉交易行為作出合理說明，亦未提交證據(jù)材料排除其存在利用內(nèi)幕信息從事相關(guān)證券交易活動。我局對當(dāng)事人該項(xiàng)陳述申辯意見不予采納。

    二是關(guān)于王某賬戶盈利。我局已采納當(dāng)事人該項(xiàng)申辯意見，認(rèn)定章琦構(gòu)成建議他人買賣內(nèi)幕信息所涉股票，對此當(dāng)事人未提出陳述和申辯意見。

    三是關(guān)于計(jì)算違法所得時(shí)個(gè)人所得稅扣除問題。個(gè)人所得稅并非違法所得計(jì)算過程中理應(yīng)扣除的交易稅費(fèi)。合法的所得才會產(chǎn)生個(gè)人所得稅。在所得違法情況下，并不產(chǎn)生個(gè)人所得稅。我局對當(dāng)事人該項(xiàng)陳述申辯意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十一條第一款的規(guī)定，我局決定：

一、對章琦內(nèi)幕交易行為沒收違法所得579,140.65元，并處以罰款1,158,218.3元。

二、對章琦建議他人賣出創(chuàng)識科技股票行為，處以60萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定之日起15日內(nèi)，將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫。當(dāng)事人還應(yīng)將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送到福建證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

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