西部證券股份有限公司：

我會(huì )依法對你公司擬承銷(xiāo)的陜西旅游集團有限公司面向專(zhuān)業(yè)投資者公開(kāi)發(fā)行公司債券申請文件進(jìn)行了審核，形成如下反饋意見(jiàn)。依照《中國證券監督管理委員會(huì )行政許可實(shí)施程序規定》的規定，請你公司對下列問(wèn)題逐項落實(shí)并在30個(gè)工作日內提交書(shū)面回復意見(jiàn)及電子文檔。不能按期回復的，請提前5個(gè)工作日向我會(huì )提交延期回復的申請，并說(shuō)明理由及具體回復時(shí)限，延期時(shí)間最長(cháng)不超過(guò)2個(gè)月。未在上述期限內回復意見(jiàn)，且未按期提交延期回復的申請，或者按期提交延期回復的申請，但未說(shuō)明理由或者理由不充分的，我會(huì )將依法作出終止審查的決定。反饋回復涉及修改募集說(shuō)明書(shū)的，請以楷體加粗標明。若對本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請致電我會(huì )審核人員。

一、根據申報材料，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)為旅游業(yè)、餐飲及客房、電子商務(wù)、房地產(chǎn)及其他業(yè)務(wù)。請發(fā)行人說(shuō)明疫情對于經(jīng)營(yíng)收入、盈利能力和償債能力的影響。請主承銷(xiāo)商對上述事項進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

二、根據申報材料，2019年至2022年1-6月，發(fā)行人凈利潤分別為1.88億元、2.27億元、2.33億元和-1.57億元，扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤分別為-0.32億元、-5.61億元、-3.08億元和-0.96億元，其中，非經(jīng)常性損益主要為投資性房地產(chǎn)項目評估增值。請發(fā)行人補充說(shuō)明投資性房地產(chǎn)估值變動(dòng)的合理性，以及對盈利能力、償債能力的影響。請主承銷(xiāo)商、申報會(huì )計師對上述事項進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

三、據了解，發(fā)行人境內外存量債券余額分別為人民幣26.06億元和0.8億美元，已注冊且尚未發(fā)行的債券額度為21.45億元，本次申請發(fā)行公司債券10億元。請發(fā)行人結合資產(chǎn)負債結構、盈利能力以及已取得批文情況，補充說(shuō)明本次發(fā)行公司債券的合理性及相關(guān)償付安排。請主承銷(xiāo)商對上述事項進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

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